Opções de ações informadas em w2 e 1099 b

Como evitar pagar o imposto duplo sobre as opções de ações dos empregados.

Publicado 5:09 pm, sexta-feira, 16 de janeiro de 2018.

Qualquer pessoa que participe de uma opção de estoque de empregado ou plano de compra de ações no trabalho poderia pagar demais seus impostos e taxas; talvez por muito e mdash; se eles não entenderem um requisito de relatório que entrou em vigor em 2018.

De acordo com o requisito, todos os corretores devem reportar base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em 1º de janeiro de 2018 ou depois de uma opção de estoque de empregado ou plano de compra de uma maneira que poderia resultar em dupla tributação, a menos que o empregado faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas atribuídas a funcionários.

& ldquo; é muito confuso e assustador, & rdquo; diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. & ldquo; O importante não é assumir que a base de custos relatada no formulário 1099-B está correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo de o IRS tratá-lo como um erro de sua parte. & Rdquo;

A compensação de estoque é comum na área da baía, especialmente na tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099 em meados de fevereiro. O IRS não saiu do seu caminho para alertar os contribuintes sobre esta bomba de atalho. Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo o que eles recebem de seus empregadores e corretoras e consideram fortemente a consulta de um profissional de impostos.

ÚLTIMOS VÍDEOS EMPRESARIAIS.

As corretoras usam o Formulário 1099-B para denunciar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e ao IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.

Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e os rendimentos é reportada como um ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da história.

No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado remuneração e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do seu formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.

E nisso reside o rub: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando no componente de compensação, esse valor será tributado duas vezes e mdash; como renda ordinária e ganho de capital.

De 2018 a 2018, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E a maioria fez.

De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2018, por meio de uma opção de compra ou venda de ações de um empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada, ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve fazer um ajuste no Formulário 8949.

Aviso: Não use a caixa rotulada & ldquo; 1g Adjustments & rdquo; no formulário 1099-B para fazer este ajuste; Isso é para outra coisa inteiramente. A informação necessária para fazer o ajuste provavelmente será em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.

Vamos começar com um exemplo simples: diga que você recebeu uma opção para adquirir ações em sua empresa em US $ 10 por ação. (Nós assumiremos que esta é uma opção não qualificada, as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também estão sob o novo requisito).

Quando o estoque é de US $ 30, você exerce sua opção e simultaneamente vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.

& ldquo; A empresa irá reter impostos e reportar que US $ 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Ele incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente $ 30, & rdquo; Baksa diz.

Para evitar o pagamento de impostos sobre esse $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.

O que acontece se você exerceu a opção em 2018, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas segure o estoque e venda por US $ 40 em 2018?

Neste caso, US $ 20 serão adicionados à W-2 para 2018, mas você ganhou o t-shirt 1099-B para 2018.

Para 2018, você receberá um 1099-B com uma base de $ 10 em custo e $ 40 no resultado das vendas. Para evitar a dupla tributação nos US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.

Para as ações adquiridas ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados, o ajuste depende de quanto tempo você armazene o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.

Observe que as novas regras se aplicam apenas ao estoque adquirido em 2018 ou posterior, de acordo com esses planos. Não é claro o que adquiriu significa. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de estoque foi exercida. Para os planos de compra de ações, a data de aquisição geralmente é a data da compra, diz Baksa.

Em qualquer caso, para ações que foram adquiridas ao abrigo de um desses planos antes de 2018, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão informando da mesma maneira.

Por consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, informarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2018 sob esses planos, independentemente de quando foram adquiridas. A Fidelity incluirá uma base ajustada em um documento suplementar.

Charles Schwab está tomando uma abordagem para opções de compra de ações e outra para planos de compra de ações. Observa que as opções geralmente não se entregam, ou ficam disponíveis para venda, pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2018 que também foram concedidas em 2018. Então, para 2018, apresentará uma base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2018 e, posteriormente, apresentará uma base não ajustada para todas as ações compartilhadas.

No que diz respeito às ações adquiridas no âmbito de planos de compra de ações de empregados, a Schwab apresentará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente do momento em que foram adquiridas.

Intuit, o fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor o informa, nós vamos entender isso, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.

Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que venderam ações adquiridas através de planos de opção ou de compra terá renda de compensação e precisará fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha efetuado o ajuste). As únicas vezes que eles não teriam compensação, e não precisam fazer um ajuste, é se eles:

& bull; exerceu uma opção de compra de incentivos e manteve-se o suficiente para obter uma disposição qualificada (pelo menos dois anos a partir da data de outorga e um ano após a compra).

& bull; exerceu uma opção de opção de incentivo e vendeu o estoque por menos do que pagaram.

& bull; vendeu ações adquiridas através de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.

Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os empregados não pagam por estoque restrito. Quando é válido, o valor total da data de aquisição é tratado como compensação e adicionado ao W-2 para esse ano.

Suponha que um funcionário receba estoque restrito que valha US $ 1.000 quando é vendido e $ 1.500 quando é vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do empregado.

Quando o estoque é vendido, o corretor enviará um 1099-B com receita de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não tem. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.

Kathleen Pender é colunista do San Francisco Chronicle. O Net Worth é executado às terças, quintas-feiras e domingos. E-mail: kpender @ sfchronicle Blog: blog. sfgate / pender Twitter: @kathpender.

Mais popular.

199-MPH Sierra wind gust define recordes da Califórnia.

Trump despreza os países africanos, o Haiti com vulgaridade.

Gavin Newsom convida Trump para renunciar ao comentário "shithole".

Horóscopo para sexta-feira, 1/12/18 por Christopher Renstrom.

Tucker Carlson defende o comentário 'Sh-thole' de Trump.

Mulher retorna árvore de Natal para Costco 'porque está morto'

9 trilhas que todo o caminhante da Área da Baía precisa verificar a.

Comer aparas de lavanderia é a nova sensação adolescente aparentemente.

Um psicólogo diz que mais pessoas nos relacionamentos são.

CHP nabs trilhar carona com boneca Chucky no passageiro.

A VISIONSF DA CRÔNICA.

Liderança inspiradora com propósito.

Saiba mais sobre os líderes empresariais da área da Baía que se esforçam para tornar o mundo um lugar melhor.

1099B renda das opções de ações, mas já relatado em salários W2.

Como faço para denunciar? Preciso do formulário 8949?

Por que você deseja denunciar isso?

Resposta recomendada.

35 pessoas acharam isso útil.

Insira o Formulário 1099-B (veja as etapas abaixo) e ele criará automaticamente o Formulário 8949. Você não será taxado sobre o rendimento novamente, porque você terá uma base de custo no estoque que é aproximadamente igual ao que seus resultados foram .

Você precisará do TurboTax Premier para fazer as inscrições necessárias na seção Stocks, Bonds, Mutual Funds e Other interview in Income Income da US Taxes & gt; Salários e Categoria renda.

1. Iniciar / Revisitar / Editar as Ações, Obrigações, Fundos mútuos e outra entrevista.

2. Selecione Sim na seção "Você vendeu algum investimento em 2018?" tela (ou adicione outro investimento).

3. Se o Formulário 1099-B já foi importado, você precisará percorrer as telas de entrevista até chegar onde você pode Editar o Formulário 1099-B. Selecione Editar. Caso contrário, siga as instruções para digitar as informações em.

4. Nas vendas da Revisão (ou Conte-nos sobre) Caixa A (ou qualquer caixa da importação mostrada) da sua tela 1099-B, verifique se as informações nas caixas 1a, 1b, 1c e 1d são como você as importou. Selecione Continuar.

5. Verifique "Esta venda envolve um plano de estoque de funcionários (incluindo o ESPP) ou uma situação incomum". e Comece agora.

6. On Diga-nos sobre a tela de sua situação, verifique se eu tenho vendas de um Plano de estoque de funcionários, incluindo ESPP, NQSO, ISO, RS e RSU. Selecione Continuar.

7. Sobre o tipo de plano de ações do empregado foi essa venda? verifique o tipo de ESP que você teve (usei o NQSO, já que esse é o mais comum e a renda está incluída no Formulário W-2). Selecione Continuar.

8. Quando você veio para Você fez uma venda no mesmo dia? responda a pergunta (usei a venda do mesmo dia (exercício sem dinheiro), novamente a mais comum). Selecione Continuar.

9. Digite suas informações de venda (amostra de tela anexada). Selecione Continuar.

10. Sumário total do produto (este é calculado, mas você provavelmente foi cobrado uma pequena comissão que você pode inserir na seção Despesas de vendas na parte inferior. Selecione Continuar.

11. Proceda para inserir as informações de sua compra (exercício) e insira seu preço de exercício (tela de amostra anexada). Selecione Continuar.

12. A sua base de custo corresponde à sua declaração 1099-B? Eu assumi que o corretor não relatou uma base de custo. (amostra de tela anexada) Selecione Continuar.

13. Os resultados da venda da sua opção de compra de ações não qualificadas (NQSO) - as etapas anteriores resultam em ganho zero (ou uma pequena perda por custos de comissão), o que é correto desde que o W-2 já relatou o produto como receita. (amostra anexada).

Por favor, publique um comentário se você tiver dúvidas adicionais, mas essas etapas devem ajudá-lo a evitar problemas do IRS.

Nenhuma resposta foi postada.

Mais ações.

As pessoas vêm ao TurboTax AnswerXchange para obter ajuda e respostas, e queremos que eles saibam que estamos aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Nós fazemos isso com o estilo e formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes:

Mantenha-o conversacional. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo para um amigo confiável, usando linguagem simples e diária. Evite o jargão e os termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra fará, explique termos técnicos em inglês simples. Seja claro e indique a resposta na frente. Pergunte-se sobre a informação específica que a pessoa realmente precisa e, em seguida, forneça-a. Fique atento ao tópico e evite detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Ser conciso. Aponte para não mais do que duas frases curtas em um parágrafo, e tente manter os parágrafos em duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não vão lê-lo, então, quebrá-lo. Está tudo bem para vincular a outros recursos para mais detalhes, mas evite dar respostas que contenham pouco mais do que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas postam perguntas muito gerais, demore um pouco para tentar entender o que realmente estão procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os guie para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações das pessoas. Parece evidente que gostamos de ajudá-los a obter resultados positivos.

Você ainda tem uma pergunta?

Faça sua pergunta à comunidade. A maioria das perguntas obtém uma resposta em cerca de um dia.

&cópia de; 2018 Intuit, Inc. Todos os direitos reservados.

Entre ou crie uma conta.

Para continuar a sua participação no TurboTax AnswerXchange:

Saiba mais sobre opções de ações de incentivo.

Descubra o Formulário 3291 e como o Empregado concedido ISO é tributado.

As opções de compra de ações de incentivo são uma forma de compensação para os empregados sob a forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de estoque de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção para comprar ações na corporação do empregador, ou em empresas controladas ou controladas, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado ao preço de exercício, assim que a opção é adquirida (fica disponível para ser exercido).

Os preços de greve são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra das ações é chamado spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou descartado. Os rendimentos dos ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e pelo imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins da Segurança Social e do Medicare.

Para calcular o tratamento tributário das ISOs, você precisará saber:

Data da concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de exercício: o custo de compra de uma ação de ações Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e partes compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação Data de venda : a data em que o estoque foi vendido.

Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição das ações geralmente ocorre quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou o estoque para a instituição de caridade.

Disposições qualificadas de opções de ações de incentivo.

Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de compra de incentivo, foi cotado mais de dois anos a partir da data de outorga e mais de um ano após a transferência do estoque para o empregado (geralmente a data de exercício).

Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de outorga até 3 meses antes da data de exercício.

Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo.

O exercício de um ISO é tratado como rendimento unicamente com o propósito de calcular o imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado com o objetivo de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado do estoque e o preço de exercício da opção são incluídos como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que o estoque se torna transferível ou quando seu direito ao estoque já não está sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é desencadeada somente se continuar a manter a ação no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque for vendido no mesmo ano que o exercício, o spread não precisará ser incluído na sua receita de AMT.

Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.

Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto de ganhos de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.

Tratamento fiscal de descalificações das opções de ações de incentivo.

Uma disposição desqualificante ou não-qualificante das partes da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. As disposições ISO desqualificantes são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito a taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazos).

O valor da remuneração é determinado da seguinte forma:

se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação para denunciar.

Pronto para começar a construir riqueza? Inscreva-se hoje para aprender a economizar para uma reforma antecipada, enfrentar sua dívida e aumentar seu patrimônio líquido.

Retenção e Impostos Estimados.

Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações ISO ao final do ano, podem ter incorrido em passivos tributários mínimos alternativos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas pela retenção de folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devedor em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.

As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de estoque de incentivo (ISO) são relatadas dependem do tipo de disposição. Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais:

Informar o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano.

Como você está reconhecendo o rendimento para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para AMT do que para fins de imposto de renda regular. Consequentemente, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins fiscais regulares, a base do custo das ações da ISO é o preço que pagou (o exercício ou o preço de exercício). Para fins de AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT (o montante reportado no formulário 6251, linha 14).

Relatando uma disposição qualificada de compartilhamentos ISO.

Relatando uma disposição desqualificadora de compartilhamentos ISO.

O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.

A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá a seguinte informação:

identidade da empresa que transferiu ações de acordo com um plano de opção de compra de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de opção de incentivo, data da outorga opção de opção de incentivo, data de exercício da opção de compra de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por participação na data de exercício, número de ações adquiridas,

Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor do rendimento que precisa ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da renda da remuneração em uma disposição desqualificante e para identificar o início e final do período de detenção especial para se qualificar para tratamento fiscal preferencial.

Identificando o período de retenção qualificado.

As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital.

O período de detenção é de dois anos a partir da data de outorga e um ano após a transferência do estoque para o empregado. O formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.

Se você vender suas ações ISO depois da data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado nas taxas de ganhos de capital de longo prazo.

Se você vender suas ações ISO em qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e a receita da venda será tributada em parte como receita de remuneração nas alíquotas do imposto de renda ordinário e em parte como ganho ou perda de capital .

Cálculo do rendimento do imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO.

Se você exercer uma opção de estoque de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você informará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O valor incluído para fins de AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de estoque de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de opção de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (normalmente o mesmo que indicado na caixa 5), ​​e deste produto subtrair o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas (geralmente o mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe este montante no formulário 6251, linha 14.

Calculando a Base de Custo para o Imposto Regular.

A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.

Sua base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor na caixa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Esse valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.

Calculando a base de custos para AMT.

As ações exercidas em um ano e vendidas no ano subsequente possuem duas bases de custo: uma para fins fiscais regulares e uma para fins AMT. A base de custos de AMT é a base de imposto regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT.

Calculando o valor da renda de compensação em uma disposição desqualificadora.

Se as ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação, e geralmente incluído na sua caixa de formulário W-2 1, é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício.

Para encontrar isso, multiplique o valor de mercado justo por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e deste produto subtraga o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Esse montante de renda de compensação normalmente está incluído em seu formulário W-2, caixa 1. Se ele não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.

Cálculo da base de custo ajustada em uma disposição desqualificadora.

Comece com a base do seu custo e adicione qualquer montante de compensação. Use este valor de custo ajustado para reportar ganho ou perda de capital no Anexo D e no Formulário 8949.

Saiba o que fazer com as RSUs no formulário W-2.

Na época fiscal passada, fiquei realmente frustrada. Aqui estava eu, sentado no computador, com uma pilha de documentos fiscais para entrar no meu software de imposto profissional. Eu estava colocando o W-2 de um cliente. Tudo corre muito bem até eu chegar à caixa 14. Isso é onde o serviço de folha de pagamento do empregador coloca em todos os tipos de & # 34; outros & # 34; em formação. Este W-2 particular tem uma figura numérica ao lado das letras RSU.

Eu sabia que a RSU significava unidades restritas de estoque. Mas para a vida de mim, não lembrei como obter as informações da RSU do W-2 na declaração de imposto. Preciso inserir algo na seção W-2 do meu programa de impostos? Preciso inserir essa informação em outro lugar na declaração de imposto?

Meu software não ajudou. Curioso, eu virei para o meu mecanismo de pesquisa padrão. Eu digitei no & # 34; RSU no W-2 & # 34; - e os resultados da pesquisa que voltaram não revelaram nada útil que eu precisava saber. Eu tentei procurar, uma e outra vez. Cada vez, eu encontrei muitas blah-blah-blah, mas nenhuma informação real. Por informações reais, quero dizer informações que me ajudariam, agora, acabei trabalhando na declaração fiscal do meu cliente.

Então eu estudei esse assunto sozinho. E eu compartilho minhas notas de pesquisa com você, querido leitor. Minha esperança é que você achará útil isso, reduzirá sua frustração, o ajudará a preparar declarações fiscais de forma mais confiável e precisa.

Agora, vamos nos situar.

A quantidade indicada na caixa 14 para RSUs já está incluída na caixa 1 salários. [1]

Por exemplo, se tivermos US $ 234,567 relatados na Caixa 1 como salários e nós possuímos $ 12,345 relatados na Caixa 14 rotulada como RSU, então essa $ 12,345 já está incluída no valor de US $ 234,567.

O estoque restrito e as unidades de ações restritas estão incluídas nos salários tributáveis ​​de um empregado quando ocorre uma das duas coisas:

As coleções restritas de estoque, e assim ficam irrestritas. Nesse caso, o valor justo de mercado do estoque no momento da aquisição (menos qualquer custo para comprar o estoque restrito) é o valor da receita incluída no salário do empregado. [2] No momento em que o estoque restrito é transferido para o empregado e o empregado faz uma eleição 83 (b). Nesse caso, o valor justo de mercado do estoque no momento em que o estoque restrito é transferido (menos qualquer custo para comprar o estoque restrito) está incluído nos salários do empregado. [3]

Em seguida, base de registro no estoque restrito para referência futura.

A base em ações restritas é o valor pago pelo estoque mais o valor incluído como receita tributável.

No exemplo acima, o contribuinte tem pelo menos US $ 12.345 de base no estoque restrito, uma vez que o montante reportado no Formulário W-2. (Eu digo, pelo menos, porque o contribuinte pode ter pago caixa de bolso para as ações. Precisamos pedir ao cliente para descobrir.)

Esta informação de base será útil quando essas ações forem vendidas. Quando as ações são vendidas, calcularemos o ganho ou a perda no investimento subtraindo-se do resultado das vendas.

Ponteiro de prática: assista a retenção.

As ações restritas e as unidades de ações restritas estão sujeitas ao imposto de renda federal e estadual, aos impostos sobre Segurança Social e Medicare (FICA) e a quaisquer outros impostos relacionados com a folha de pagamento.

Isso pode representar um desafio para nossos clientes. Por quê? Porque o estoque restrito é uma transferência de valor sem dinheiro.

O empregador transfere ações do seu estoque para o empregado. Uma restrição é colocada no estoque, de modo que o empregado não pode vender ou transferir esse estoque até algum momento no futuro, quando o estoque é vendido. O valor desse estoque restrito é incluído na renda do empregado (no momento em que as ações são adquiridas ou, se uma eleição 83 (b) for feita, no momento da transferência). Até agora, nenhum dinheiro mudou de mãos. Mas o valor das ações restritas está sujeito a retenção. E a retenção deve estar em dinheiro. Portanto, a retenção virá de outras fontes - provavelmente do salário regular do empregado. [4]

Há outro snafu de retenção para estar ciente. O empregador poderia colocar o estoque restrito com o pagamento regular pelo período de pagamento.

Pronto para começar a construir riqueza? Inscreva-se hoje para aprender a economizar para uma reforma antecipada, enfrentar sua dívida e aumentar seu patrimônio líquido.

Isso causará uma maior porcentagem do salário do empregado a ser deduzido por retenção de impostos. E isso pode resultar em um excesso de retenção do empregado. Alternativamente, o empregador poderia colocar o estoque restrito como um bônus ou um período de pagamento suplementar. Nesse caso, é possível que o empregado possa ser preso. Os empregadores reteram 25% nos primeiros $ 1 milhão de salários suplementares pagos durante o ano civil. Depois que esse limite é atingido (ou seja, uma vez que os salários suplementares para o ano excedem US $ 1 milhão), os empregadores reteram a uma taxa fixa de 39,6%. [5]

Tire nosso exemplo de cima. Nosso cliente tem US $ 234.567 no total de salários do ano - isso coloca nosso cliente na faixa de impostos de 33% ou 35% do ano, dependendo do status de apresentação. Por definição, este funcionário será inadimplente se o empregador recusar apenas 25% para o imposto federal. O funcionário precisará fazer a diferença através de impostos estimados se quiserem evitar devido a abril. E se você não quiser fazer estimativas, o cliente poderá querer ajustar sua retenção para ter mais impostos retirados ou para fazer um pagamento de extensão na primavera seguinte.

By the Way, as RSU não são coordenadas com o formulário 3921 ou o formulário 3922.

O formulário 3921 informa a informação de base para opções de ações de incentivo.

O formulário 3922 informa informações básicas sobre ações do plano de compra de ações do empregado.

O estoque restrito não está relacionado a nenhum desses formulários.

RSU Vá no Schedule D quando vendido.

O valor mostrado no formulário W-2 é incluído como parte da base de custo de uma pessoa nas ações.

Isso será reportado no Anexo D e no Formulário 8949 no ano em que o contribuinte vende o estoque subjacente.

Em suma.

Se você vir URSs ou estoque restrito em um formulário W-2 ao lado de um valor em dólares, esse valor em dólares já está incluído como parte do salário do empregado mostrado nas caixas 1, 3 e 5. Certifique-se disso mesmo O valor está incluído em seus registros de base de custo para esse estoque em seus registros pessoais. Não há mais nada a fazer em termos de preparação do Formulário 1040. Os salários da caixa 1 são adicionados ao salário reportado na linha 7 do 1040, assim como o normal. Esteja ciente de quaisquer questões de retenção para o próximo ano. É tarde demais para corrigir quaisquer problemas de retenção no ano passado. Mas para o próximo ano fiscal, ajude o contribuinte a estar alerta. Sempre que recebem subsídios de estoque restrito, eles devem estar pensando em fazer uma eleição 83 (b). E quando coleções de estoque restritas, eles devem revisar sua retenção para descobrir quanto imposto adicional eles precisarão pagar através de estimativas ou pagamentos de extensão.

[1] Guia de Contabilidade para Compensação baseada em estoque: uma abordagem multidisciplinar. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 de março de 2018. PDF. Página 4-57. Pwc / us / en / cfodirect / assets / pdf / accounting-guides / pwc_stock_based_2018.pdf.

[2] Código da Receita Interna seção 83 (a) e seção 1.83-1 do Regulamento do Tesouro.

[3] Código da Receita Interna seção 83 (b) e seção 1.83-2 do Regulamento do Tesouro.

Opções de estoque w2 1099.

Opções de estoque w2 1099.

Opções de estoque w2 1099.

Um Guia para Opções de Ações de Empregados e Formulários de Relatório Tributário.

06.09.2007 & # 0183; & # 32; Ao exercer opções de ações para empregados, os impostos são retidos automaticamente pelo empregador e relatados no w-2, portanto, portanto, nenhum 1099-B precisa ser preenchido.

Compensação de opção de compra de ações - Avisos para o Unwary.

28.06.2009 & # 0183; & # 32; Melhor resposta: Provavelmente, estas foram opções de estoque não qualificadas e, em caso afirmativo, elas foram feitas corretamente. 1099-B não mostra a base de custos, apenas procede.

Como divulgar opções de estoque para o IRS | Finanças - Zacks.

Opções de estoque e 1099B. Se um cliente recebeu opções de ações e foi exibido no W2 e recebe uma declaração para 1099B Você deve denunciar a venda?

Opções de estoque de incentivo (ISO) | H & amp; R Block.

Como resultado, as opções da empresa em seus Planos de Ações foram determinadas que isso não seria uma receita de W2, mas sim 1099-B, para formulários 1099 e.

Quando eu emite um 1099-MISC vs um W-2 para exercícios NQSO.

Apresentando seus Formulários de Imposto Após um Exercício de Incentivo, os produtos brutos do seu Formulário 1099 enviaram Opções de Estoque Existem dois itens básicos.

Um W-2 supera um 1099-B para opções de estoque que eram.

Aqui estão algumas das opções de ações de empregados mais comuns e opções de ações de empregado e formulários de relatórios fiscais. 2 relacionados às opções de ações de seus empregados. Formulário 1099-B.

Como evitar o pagamento de impostos demais - Fidelity Investments.

Como o Formulário 1099-B do IRS e os relatórios de base de custo mudaram para as vendas de ações adquiridas em minhas opções de ações, ações restritas ou ESPP? O que eu preciso fazer.

TMF: opções não em 1099-B? / Estratégias fiscais.

16.01.2018 & # 0183; & # 32; Como evitar pagar o imposto duplo nas opções de compra de ações dos empregados. Por Kathleen, todos os corretores devem reportar base de custos no formulário 1099-B para ações que foram ambos.

Como reportar estoques não qualificados em um 1099 - Orçamento de dinheiro.

Opções de estoque. Se você exerceu opções de ações não qualificadas no ano passado, a receita que você reconheceu no exercício será reportada no seu W-2.

Opções de estoque informadas na linha 7 1099-MISC - General Chat.

Se você exerceu opções de ações não qualificadas no ano passado, boa pergunta sobre a base do custo. A renda W-2 não faz mais parte dela no 1099-B.

Opções de ações e 1099B - Comunidade de contadores.

11.04.2008 & # 0183; & # 32; NJ Eu vendi algumas opções de compra de ações da empresa em que trabalhei anteriormente. Após taxas e custos de compra, fiz um lucro de cerca de \\\ 00. Meu W2 é.

Como evitar a dupla tributação no estoque de empregados.

17.02.2018 & # 0183; & # 32; Como evitar a dupla tributação no plano de compra de ações do empregado A compra de ações com desconto em sua empresa através de um plano de compra de ações do empregado pode ser um.

Stock на Alibaba.

16.11.2017 & # 0183; & # 32; Este relatório ocorre no Formulário 1099-B do IRS, enquanto o preço de exercício / compra de opções de ações ou ações ESPP adquiridas em 2018 ou posterior deve ser.

Relatórios de vendas de estoque de opção não qualificado - Fairmark.

Eu exerci as opções de ações não qualificadas e as ações vendidas no mesmo dia em 2018. O valor que eu reconheci como um ganho aparece em Salários no meu W-2 e.

Saiba mais sobre as Opções de Ações Incentivas e os Impostos.

Declaração de imposto, e novamente como produto de uma transação de ações no Formulário 1099-B, Receitas de Broker e Trocas de Trocas Transações. Opções de estoque - Vendas no mesmo dia.

Exercício de opção de compra de formulário 1099 | Sentido de bolso.

Um W-2 supera um 1099-B para opções de compra de ações que foram vendidas durante o ano seriam incluídos como salários no W2. Parte 2. A base no estoque é agora $ 20.

12 erros de devolução de impostos para evitar com seu estoque e amp; ESPP's.

As opções de ações de incentivo (ISO) são compensações aos empregados sob a forma de ações, em vez de dinheiro. Com um ISO, o empregador concede ao empregado uma opção para.

The Sorry State of IRS Guidance on Nonqualified Options.

Exercitou algumas opções de ações, recebeu um 1099-B para isso. O meu W2 do empregador incluiu o exercício como renda, impostos, etc. Como faço para denunciar o 1099-B sem o duplo imposto?

Como evitar a armadilha fiscal do IRS nas opções de ações - KB Financial.

Exercício de opção de compra de formulário 1099 Como comunicar opções de ações do empregado vendidas em um W2; Como calcular o retorno percentual do investimento se você comprou o estoque na margem;

TMF: opções de ações de incentivo, W2 e 1099-B emissão / imposto.

15.02.2017 & # 0183; & # 32; Qual é o formulário 1099 e por que é necessário para o depósito de impostos? Saiba mais sobre os formulários 1099 e obtenha respostas fiscais da H & amp; Block R.

Tópico nº 427 Opções de ações | Receita Federal.

Você deve reportar a compra de opções de ações não qualificadas. O resultado é o que você deve informar no 1099. Como informar as opções de ações do empregado vendidas em um W2;

Stock Comp Income & amp; Retenção em seu formulário W-2? Hora de.

um plano de opção de compra de ações (SOP), (ou 1099-MISC, se o lucro ordinário calculado pela Fidelity que foi reportado no W2 a partir do ano em que você adquiriu as ações.